Definição

A segregação de funções é um método utilizado para reduzir o risco de uso indevido, acidental ou deliberado, dos ativos de uma organização. O objetivo é garantir que uma única pessoa não tenha a capacidade de acessar, modificar ou utilizar ativos sem a devida autorização ou identificação de ações.

Fatos principais

  • A segregação de funções deve ser implementada conforme a praticidade, mesmo em pequenas organizações, podendo ser complementada por outros controles como monitoramento e auditoria. [source]
  • É importante considerar a possibilidade de conluios durante o design dos controles de segregação. [source]

Relações

Referências legais

  • N/A

Contradições / incertezas

  • N/A

Notas

A implementação da segregação de funções pode ser desafiadora para pequenas organizações, mas sua aplicação é fundamental para a proteção dos ativos e mitigação de riscos operacionais.